Изменения по НДФЛ с 2025 года

С 2025 года в зависимости от доходов сотрудников планируют установить 5 ставок вместо существующих 2 (пп. "а" п. 36 ст. 2 проекта):

• 13% - для доходов до 2,4 млн руб. в год (менее 200 тыс. руб. в месяц);
• 15% - от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
• 18% - от 5 млн до 20 млн руб. в год;
• 20% - от 20 млн до 50 млн руб. в год;
• 22% - свыше 50 млн руб. в год.

При установлении прогрессивной шкалы налога планируют учесть особенности труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Так, ставку 15% к доходам работников таких местностей хотят применять при превышении 5 млн руб. в год (пп. "д" п. 23, пп. "в" п. 36 ст. 2 проекта).

Повышенные ставки предлагают применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и сейчас (п. 37 ст. 2 проекта).

Для отдельных видов доходов физлиц также хотят изменить порядок налогообложения. Например, для дивидендов, процентов по вкладам, доходов от продажи ценных бумаг и от операций с цифровыми финансовыми активами ставку 15% планируют применять, если доход составит 2,4 млн руб. и более в год (пп. "в" п. 23, п. п. 25, 36 ст. 2 проекта). Сейчас по указанным доходам такую ставку применяют, если они превышают 5 млн руб.

Документ: Проект Федерального закона N 639663-8

Поддержка семей с детьми: вычеты, налоговый кешбэк

Статус изменений: проект с поправками к НК РФ и проект о ежегодной семейной выплате на детей одобрены Советом Федерации.

С 2025 года предлагают увеличить стандартные вычеты на детей (пп. "а" п. 28 ст. 2 проекта):

• на второго ребенка - с 1 400 до 2 800 руб.;
• на третьего и на каждого следующего ребенка - с 3 000 до 6 000 руб.

Одновременно хотят увеличить совокупный доход для применения вычетов с 350 тыс. до 450 тыс. руб.

Предлагают также ввести налоговый "кешбэк" для семей с двумя и более детьми. Основные моменты:

• выплату работающим родителям планируют сделать ежегодной (п. 1 ст. 1 проекта);
• для ее получения среднедушевой доход семьи не должен превышать 1,5-кратный региональный прожиточный минимум на человека (п. 2 ст. 1 проекта);
• выплату производит СФР каждому родителю по заявлению, если нет долгов по алиментам и с доходов уплачен НДФЛ (п. п. 1, 3, 4 ст. 1, ст. 2 проекта);
• учитывают детей до 18 и 23 лет, если ребенок учится в общеобразовательной или профессиональной организации, а также получает очное высшее образование, кроме допобразования (п. 3 ст. 1 проекта);
• выплата равна разнице между двумя расчетными суммами. Первая - исчисленный НДФЛ с доходов за предыдущий год без вычетов. Вторая - налог с того же дохода по ставке 6%. В расчет берут только доходы, по которым НДФЛ был уплачен (п. 5 ст. 1 проекта).

Такой механизм снизит ставку НДФЛ до 6%. Изменения планируют применять с 1 января 2026 года (ст. 7 проекта).

Документы: Проект Федерального закона N 639663-8